Créditos de IBS e CBS: Guia prático para transportadoras na Reforma Tributária

A Reforma Tributária, consolidada pela Emenda Constitucional nº 132/2023 e regulamentada pela Lei Complementar nº 214/2025, trouxe mudanças significativas para o Transporte Rodoviário de Cargas (TRC). Entre os pontos mais importantes está a possibilidade de aproveitar créditos de IBS e CBS no TRC, uma ferramenta essencial para reduzir custos tributários sobre bens e serviços utilizados na operação do setor. Confira abaixo detalhes sobre esse tema!

O que são créditos de IBS e CBS

O novo modelo de impostos sobre valor agregado substitui tributos antigos, como PIS, Cofins, ICMS e ISS, por dois impostos principais: a Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS), de competência federal, e o Imposto sobre Bens e Serviços (IBS), de competência estadual e municipal.

Os créditos tributários permitem que as despesas já tributadas nas etapas anteriores sejam descontadas do imposto devido na operação. Isso significa menos efeito cascata, maior transparência fiscal e oportunidades reais de economia para as transportadoras. Para o TRC, diversos custos operacionais podem gerar créditos, como manutenção e peças dos caminhões, pneus e implementos rodoviários, aluguel de frota ou armazéns, além de serviços administrativos, como contabilidade e tecnologia.

Como preparar sua transportadora para aproveitar os créditos

• Organização fiscal e notas fiscais: Manter notas fiscais corretas, completas e digitalizadas é essencial. Sem documentação adequada, a transportadora pode perder créditos valiosos.
• Atualização de sistemas de gestão: Durante a transição, prevista entre 2026 e 2033, será necessário lidar com os impostos antigos e os novos simultaneamente. Sistemas integrados garantem precisão, reduzem erros e evitam autuações.
• Revisão de contratos e preços de frete: Com os créditos de IBS e CBS, algumas despesas podem ser compensadas. Ajustar contratos e prever cláusulas de reajuste mantém a margem de lucro e evita impactos financeiros inesperados.
• Acompanhamento de regulamentações oficiais: Acompanhar decretos, instruções normativas e notas técnicas publicadas pelo Ministério da Fazenda, Senado Federal e Câmara dos Deputados garante que sua transportadora aproveite todos os benefícios fiscais disponíveis.
• Planejamento financeiro e fluxo de caixa: Alguns créditos podem ser compensados apenas em etapas futuras. Planejar o fluxo de caixa evita surpresas e garante liquidez durante a transição.

Benefícios esperados no uso de créditos de IBS e CBS para o TRC

A utilização estratégica desses créditos oferece vantagens significativas para as transportadoras como:

• Redução de custos tributários sobre manutenção, insumos e serviços essenciais;
• Aumento da competitividade frente a transportadoras que não aproveitam créditos;
• Maior previsibilidade financeira e capacidade de gestão estratégica;
• Cumprimento das obrigações fiscais com redução de riscos de multas.

Cuidados e limitações no uso de créditos de IBS e CBS

Apesar dos benefícios, é fundamental estar atento a algumas restrições:

• Empresas do Simples Nacional podem ter limitações no aproveitamento dos créditos;
• Créditos não se aplicam a bens ou serviços de uso pessoal ou isentos por lei;
• Falhas na documentação podem impedir o reconhecimento dos créditos, reduzindo a competitividade.

A preparação antecipada será o diferencial competitivo das transportadoras na nova era da Reforma Tributária. Organizar notas fiscais, atualizar sistemas de gestão fiscal, revisar contratos e acompanhar regulamentações oficiais permitirá que sua transportadora aproveite os créditos de IBS e CBS, reduza custos, aumente a eficiência operacional e garanta crescimento sustentável no setor.

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